企业税

可通过《地方财政法》了解各地的企业税管理规定，包括阿拉瓦、比斯卡亚和吉普斯夸历史区的税务规定。

《经济协定》中的定义和关联点
企业税是一种直接的个人税收，在企业或其他法定单位的收入基础上征收。《经济协定》第一章第三部分（第14至20条）用于阐述该税收，并将它归入由自治标准协调的税收。因此，历史区的相应机构可以不受限制地管理该税收，遵守《协定》所规定的调和原则。
巴斯克关于该税收的标准适用于财政地址位于巴斯克地区的单位。若单位上一财政年度的业务总量超过6百万欧元，要求企业根据《经济协定》特定条款的规定，25%以上的业务必须在巴斯克地区进行。这一税收标准关联点显然意味着：一家企业只能遵守一种标准，或者是地方标准或者是共同标准。
《协定》还包括与征税相关的一个关联点。若企业财政地址位于巴斯克地区且上一财政年度业务总量不超过6百万欧元，则由地方税务局全权负责税务的征收，无论企业业务在何处开展。
该税收和附加值税一样包含着以下可能性：采用单一标准的企业在不同的税收管理机构间分配企业的清算结果，在多个地区发生了可征税事实。当企业业务在两地展开、且业务量超过6百万欧元时，会发生上述情况。此时，应根据企业在这一财政年度于各地实现的业务，成比例征税。

企业税特点
2007年度阿拉瓦和吉普斯夸已经通过了部分修改企业税管理地方规定的地方规定，最为突出的措施是降低普遍税率，从原有的32.6%减至28%，小企业税率定为24%。
作为对上一措施的补充，对财政奖励机制进行了合理的安排并加以执行，目的是使奖励机制更为有效，将财政费用集中在能够提高企业竞争力的活动之中。值得一提的补充措施与以下方面相关：研究、开发和技术创新；环境保护与改善；有效利用能源和帮助就业困难的特殊人群就业。
最后制定了一条相关业务管理新规定，必须按照市场价格平谷继承企业。
但是，三条地方规定仍然具有很大的相似性，某些方面的不同点预计将在短期内加以修改，因此三大历史区的标准调和程度将达到最大化。
在不影响通过各历史区的企业税管理规定了解详细信息的前提下，这些规定具有普遍性的主要特点如下：

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1. 1.- 可征税营业活动: 由被动主体获得的收入即构成可征税营业活动，与其来源或出处无关。
   
2. 2.- 可征税基础额: 可征税基础由会计结果开始计算，根据地方规定中事先约定的校准额加以修改；如上一财政年度存在负数征税基础，再加以抵扣。
   折旧
   
3. 2.1.- 折旧
4. • 地方规定中包含一张简单实用的折旧表。
   • 普遍认为可自由折旧的部分包括：单位价值不超过600欧元的物质和非物质转为固定资产；用于减少和改变企业污染影响的新资产；与受污染地面的清理相关的物质或非物质转为固定资产。
   • 除以下部分以外均享受自由折旧待遇：楼房、研发启用活动费用非物质转为固定资产项内。
   • 最多可有五分之一的贸易额和其它非实物资产参与折旧。
   
5. 2.2.- 估价标准: 货币修正
   规定了简单的剩余价值修正系统，以抵消物价上涨对物质和非物质转为固定资产转让收入产生的影响。
7. 2.3.- 征税负基础金额补偿
   • 征税负基础金额可由未来十五年纳税正基础金额补偿。
   • 特殊利润再投资。
   • 可不计入征税基础金额:
   o 与经济开发相关或转让利润再次投入固定资产时的物质或非物质固定资产转让利润。
   o 证券转让时60%的利润，只要至少持有5%的股份并持续至少一年。
   • 再投资期限规定为自去年开始至提交或持有在投资物包括此后3年时间。

1. 3.- 结算基础:. 结算基础是根据地方政府规定统计出的纳税基础额的扣除额，不得是负数。
   
2. 4.- 征税比例: 一般税率: 28% (32.6% 适用于吉普斯夸省)
   
3. 5.- 税务减免
4. 
   5.1.- 奖励物质固定资产投资减:
5. 新的物质固定资产投资减免: 投资额的10% 。
6. 信息技术和电信投资减免: 投资和费用总额的10% （限于吉普斯夸省）。
7. 文化资产保护和传播活动，以及电影制作和书籍出版减免:
8. 文化资产: 投资或费用的15% 。
9. 电影制作: 制片人20% 制片合作人 5% 。
10. 书籍出版: 书籍出版投资金额的5% 。
    
11. 5.2.- 促进企业融资减免
12. 生产投资预备基金: 本项预备金减免 10% 。
13. 购买浮动利息证券: 购买浮动利息证券金额的 5% (限于吉普斯夸省)。
14. 
    5.3.- 鼓励开展特定业务活动减免
15. 开展研发活动减免:
    
16. 该项费用的 30% 以及过去2年过度开支平均额的 50% 。
17. 转为固定资产投资额的 10% (营业活动所需不动产和土地除外)。
    
18. 开展技术革新活动减免:
    
19. 获得质量保障证书和委托大学或特定机构开展项目费用的 15%/20% 。
20. 工业设计、生产工艺工程技术费用和购买先进技术费用的 10%/15% 。
    
21. 环保活动和提高能源利用效率活动减免:
    
22. 投资巴斯克清洁技术产品清单设备金额的 30% 。
23. 减少和矫正环境污染固定资产投资的15% 。
    
24. 出口活动减免: 开展特定出口活动投资的25% (限于吉普斯夸省，尽管在阿拉瓦省和比斯卡亚省可在2011年前可适用一定比例，并梯次减少只至取消)。
    
25. 职业培训费用减免: 企业职工职业培训费用的10% (超出过去两年平均额部分按15% )。
    
26. 幼儿教育投资和费用减免: 投资和费用金额的10% (限于吉普斯夸省)。
    
27. 企业交纳职工退休储蓄金、企业福利预备金、社保保险金或自愿社会福利基金额: 10%.
    
28. 创造残疾人就业机会: 每人每年3,000 欧元，按与去年相比增加人数，并保持增加两年。
    
29. 在吉普斯夸省，创造一般就业机会适用如下奖金:
    
30. 每人每年3,606.07 欧元，按与去年相比增加人数，并保持增加两年。
    
31. 4,507.59 欧元，对分工达成协议时。
    
32. 追加3,005.06 欧元，属于残疾人时。.

6.- 中小企业特殊体制: 由被动主体获得的收入即构成可征税营业活动，与其来源或出处无关。

1. 地方政府通过制订特殊体制规定，力争促进中小企业的发展，这些规定是:

1. 小企业特殊征税体制: 24% (在吉普斯夸省，适用税率是 30%，纳税基础金额在0至 100,000 欧元， 32.5% 适用其余征税基础额)。
2. 小企业享有自由折旧权，可采用对中型企业规定的最大系数乘以1.5的折旧率。
3. 利用可再生能源投资减免: 投资额的15% (限于吉普斯夸省)。
   
   
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增值税金 (IVA)

定义和与经济协定的关联
增值税是针对消费的间接税，适用三类活动:
1. 由企业家或专业人员提交资产和提供服务。
2. 欧盟范围资产购买。
3. 进口资产。
经济协定将该税定义为通用税金。 (详见经济协定第26条和第29条)。 税金特点根据巴斯克地区和中央政府间的协定，考虑到税务机构的征税能力，巴斯克税务机构的职权限于对征税进行管理。
遵照经济协定，巴斯克地区的增值税适用国家规定的相同原则、规定、征税行为、免税、征税、基础额、税率、基本税金和免税规定。
阿拉瓦省、比斯卡亚省、吉普斯夸省，在增值税上都制订了自己的规范，与国家规定唯一不同点是交税期限和申报表格格式。
可通过地方税法了解每个省份的增值税规定，和执行税则的计算机应用。
在征税上的共同点是，和公司税相同，增值税由居住在巴斯克地区者向地方政府缴纳，只要前一年度营业额不超过600万欧元，而不论业务开展地点。
同时，规定一个单位有可能采用一种规定，将税金分配给不同的税务机构，只要征税业务也在不同地区开展。这种情况适用于在不同地区开展业务活动并且营业额超过600万欧元的单位。在这一情况下，根据在不同地区的不同业务额进行征税。


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个人所得税金 (IRPF)

有关各个地区个人所得税金的规定，可参见 地方税法（Código Fiscal Foral）, 通过计算机应用，统一阿拉瓦省、比斯卡亚省和吉普斯夸省之间的规定。

定义和与经济协定的关联
个人所得税（IRPF）是一种直接和个人性税金，针对自然人的收入。经济协定认为它是一种按自治区规定征收的税金。即对长期居住于巴斯克地区者，根据相关自治区政府规定征收。具体规定见第一章第二节第6条和第13条。

个人所得税金特点
对该税金在2007年进行了重大修订，1月1日新规定生效。通过该修订使巴斯克地区各个省份间税率更加协调。
新规定的最重要的新内容是取消了储蓄收入税率差异。因此每人都面对同等税率。
纳税人的收入由工作收入、经济活动收入和资本金（动产和不动产）收入构成，除了资产损益外。此外，还规定了一些免税内容。
确定征税基础金额上，收入被分成一般收入和储蓄收入，后者包括住房等不动产收益，多数动产资本收益，以及资产转让收益。其它的被归为一般收入。
一般地说，对收入和消费的征税按产生收入和消费的年度计算。
一般征税和储蓄征税基础金额的计算，首先通过总收入金额，和各项收入税务可扣除开支金额计算，同时考虑特殊待遇（工作收入奖励、产生收入所需年数，购买价格的更新，长期住所投资等），然后，对各类收入进行综合补偿（一般或储蓄）。
获得一般纳税基础金额后，可知道结算数据、支付退休储备基金后的税务减免、子女生活费税务减免、支付社会保障预备金税务减免、共同申报等。储蓄纳税基础金额在扣除退休金和抚养费后得出。
在一般纳税基础额按递增税率计算，储蓄纳税基础额按统一税率即18%计算。税率递增分成五级，从23%至45%。
基础额确定后即计算适用税务减免：一般减免，家庭减免，子女生活费减免，和申报人一起生活的长辈、残疾人、老年人生活费减免，长期住房购买减免，长期住房租赁减免、经济活动奖励减免（因投资、特定经济活动、如股、信贷储蓄），捐献减免和其它减免（避免国际双重征税和工会会费）。
两项重要税务减免内容，一个是确立一般减免，自动结算，另一个是长期住房购买减免，单独进行。
然后得出的结算数字就是纳税人应支付的税金金额。
最后，结算结果应与帐面数据相符。